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城北區財政局2019年度會計監督檢查方案

作者:xncb 文章來源: 發布時間:2019-05-09 17:26 字體:

區級各有關單位、青海德韻會計代理記賬有限公司:

根據省財政廳《關于組織開展2019年度會計監督檢查工作的通知》(青財監字〔2019]363號),為進一步做好我區2019年度會計監督檢查工作,確保檢查工作有序開展,大力提高檢查工作質量,現制定2019年度會計監督檢查工作實施方案。

一、檢查時間和范圍

(一)檢查時間

監督檢查自本方案下發之日開始至7月底前結束,8月份為檢查情況處理及總結階段。

(二)檢查范圍

會計監督檢查的主要范圍是:行政事業單位、代理記賬機構。

1、采取自查和重點檢相結合的方式開展行政事業單位會計監督檢查。按照檢查預算單位的數量不少于30%,重點檢查單位數量不少于10戶預算單位的工作要求,安排10戶區級預算單位開展自查, 10戶區級預算單位開展重點檢查(詳見附表)。

2、隨機抽取1家代理記賬機構開展執業質量檢查。

自查單位

重點檢查單位

城北區光明小學

城北區吳仲學校

城北區寧大二小

城北區雙蘇學校

城北區陶園學校

城北區吧浪小學

城北區二十里鋪鎮政府

城北區馬坊街道辦事處

城北區小橋社區衛生服務中心

城北區馬坊衛生服務中心

城北區二十里鋪衛生院

城北區文化館

城北區司法局

城北區總工會

城北區審計局

城北區城鄉建設局

城北區紀律監察委員會

城北區民政局

城北區檔案局

城北區統計局

二、檢查方式

會計監督檢查工作堅持同級財政負責的原則,采取切實有效方式開展檢查。一是執法人員檢查與社會力量協查相結合,充分運用社會資源,發揮中介機構作用,通過政府購買服務充實檢查力量,增強監管實力。二是現場檢查與調賬檢查相結合。進一步解決財政監督檢力量相對不足的矛盾,提高核查工作效率。

三、檢查內容

(一)行政事業單位會計監督檢查。重點關注行政事業單位會計信息質量、預算執行以及內控制度建設和實施情況。結合貫徹落實政府會計準則,積極探索對政府會計信息質量的檢查方式。

1、細化預算編制方面。一是按照綜合預算要求,各項收入是否完整列入部門預算;二是部門預算結轉結余資金是否按文件規度執行;三是是否有通過委托形式轉嫁應承擔的工作職責以委托事項形式轉移財政資金,逃避監管,或以虛高價格變相補助下屬單位行為;四是基本支出、項目支出規范編制性、是否存在重復申報項目(含子項目)或虛報項目內容。
    2、嚴格預算執行方面。一是各單位依法取得的非稅收入是否按規定及時足額上繳國庫;二是是否嚴格執行批復的預算、嚴禁無預算、超預算執行,嚴禁基本支出與項目支出、人員經費與公用經費、項目與項目之間隨意調整、相互擠占;三是預算調整是否按照規定程序辦理;四是是否執行國庫集中支付制度,嚴格按照批復的預算,用款計劃以及規定的資金支付方式支付資金;五是是否執行政府采購制度,嚴格按政府采購實施計劃開展采購活動,不得以特殊用途為由超出預算標準采購或規避批量集中采購;六是是否執行公務卡強制結算,嚴格落實公務卡強制性結算目錄制度;七是加強部門決算工作。嚴格按照預算管理制度和財務會計制度編制決算,做到賬證相符、賬實相符、賬表相符、表表相符,確保決算數據的真實、準確、完整;八是認真做好部門預決算公開。各單位作為預算編制和執行的責任主體,應按照《政府信息公開條例》等法律法規,履行好預算決算公開的責任和任務,確保預決算公開及時、內容真實、形式規范。

3、會計信息質量及內部控制建設方面。一是建立往來 款項定期清理機制,嚴禁長期掛賬,嚴禁通過往來科目核算收支;二是依法設置資產管理賬簿,按照規定及時登記入賬,做到賬實相符,嚴禁賬外資產管理;三是認真執行《會計法》、《會計基礎工作規范》等法規制度,嚴禁私設“小金庫”,嚴禁違規設置會計賬簿,嚴禁大額提現,嚴格對賬制度,嚴禁使用不合規的原始憑證進行開支,及時糾正財務會計核算不規范行為四是完善內部財務管理制度。嚴格執行各項經費開支標準,不得超標準乘坐交通工具、超標準食宿、超標準接待、超標準開會培訓;五是推進內控建設。完善內控制度體系、有效落實各項內控制度、促進建立健全內控機制。

(二)代理記賬機構會計監督檢查。重點關注代理記賬機構的設立條件和會計信息質量等情況。

(三)國有企業會計監督檢查。重點檢查企業會計信息是否真實、財政補助資金的管理使用等情況。

四、檢查要求

(一)加強組織領導,認真開展工作。加強組織領導,統籌安排部署,按照確定的任務和范圍,積極組織力量,大力實施政府購買服務,將會計監督檢查與財政收支等監督檢查結合起來深入開展,提高綜合成效。

(二)嚴格依法行政,加大處理處罰力度。逐步建立規范的財政監督檢查規程,認真落實好查前培訓、現場取證、集中審理、處理處罰等工作,嚴格依法、依規、依程序開展檢查,避免檢無結果、查出問題無依法處理文書。切實依法落實對做假賬、假報表、出具虛假審計報告、騙取財政資金、擠占挪用專項資金,截留非稅收入、偷漏稅款等違規行為的處理處罰,加大責任追究和曝光力度。

(三)規范執法監督,完善信息公開。全面建立和完善查前公示和查后公告制度。對2019年度列入會計監督檢查范圍的項目和單位要進行查前公示,對檢查結果進行公告。

(四)嚴守廉政紀律,落實八項規定。嚴肅財經紀律,認真貫徹中央“八項規定”精神等各項要求,加強對檢查人員的黨紀國法教育,嚴格遵守監督檢查各項工作紀律,規范工作程序。檢查工作人員及聘用專業人員對檢查工作中知悉的國家秘密和被檢查單位商業秘密負有保密義務。

五、自查工作要求

自查的區級10戶預算單位延安按照方案要求開展自查工作,上報的自查報告應以上年數據為準,經單位主管領導簽字蓋章后,由主管預算科室進行審核,并于6月15日前向財政局財監處提交紙質版及電子版,自查報告主要反映:單位基本情況、本通知要求的檢查事項完成情況及自查自糾的具體情況,并附2018年本級及所屬單位年末資產負債表。

 

 

城北區財政局

2019年4月25日

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